कराधान शक्तियों का आवंटन:- भारतीय संघीय प्रणाली में, वित्तीय संबंध केंद्र सरकार (केंद्र) और राज्य सरकारों (राज्यों) के बीच शक्तियों और संसाधनों के वितरण को परिभाषित करते हैं। यह एक जटिल और गतिशील संबंध है जो संविधान, कानूनों, वित्तीय आयोगों की सिफारिशों और केंद्र-राज्य वार्ताओं द्वारा निर्धारित किया जाता है।
- अनुच्छेद 286, उत्पादों पर बिक्री कर लगाने की राज्य की क्षमता को सीमित करता है।
- राज्य के बाहर होने वाली वस्तुओं की खरीद या बिक्री : अनुच्छेद 286 (1) (A) एक राज्य को राज्य के बाहर होने वाली वस्तुओं या सेवाओं, या दोनों के प्रावधान पर कर लगाने से रोकता है।
- आयात और निर्यात के दौरान माल की खरीद या बिक्री : अनुच्छेद 286 (1) (B) राज्यों को भारत के क्षेत्र में आयात या निर्यात की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर कर लगाने से रोकता है।
कर राजस्व का वितरण:-
- कर राजस्व अप्रत्यक्ष या प्रत्यक्ष करों से प्राप्त किया जा सकता है।
- एक बिचौलिया उन व्यक्तियों से अप्रत्यक्ष कर एकत्र करता है जो अंततः कर का आर्थिक बोझ उठाते हैं। वैट, बिक्री कर, माल और सेवा कर, और अन्य समान कर शामिल हैं।
- जबकि प्रत्यक्ष कर वे कर हैं जो भारत सरकार को सीधे उस नागरिक द्वारा भुगतान किए जाते हैं जिस पर वे लगाए जाते हैं।
- आयकर, संपत्ति कर, उपहार कर, संपत्ति कर, आदि सभी प्रत्यक्ष करों के रूप हैं।
- राज्यों द्वारा एकत्रित और विनियोजित संघ-लगाए गए शुल्क : विनिमय के बिलों पर स्टाम्प शुल्क, आदि, और शराब, औषधीय और शौचालय की तैयारी पर उत्पाद शुल्क। ये कर भारत की संचित निधि में शामिल नहीं हैं और अलग से उस राज्य में विभाजित हैं।
- केंद्र सेवा कर लगाता है, लेकिन केंद्र और राज्य इसे जमा करते हैं और भेजते हैं। इनमें अंतरराज्यीय व्यापार या वाणिज्य में उत्पादों की बिक्री और अधिग्रहण पर कर, साथ ही अंतरराज्यीय व्यापार या वाणिज्य में वस्तुओं की खेप पर कर शामिल हैं।
गैर- कर राजस्व का वितरण:-
- गैर-कर राजस्व सरकारी सेवाओं के विरुद्ध लगाया जाता है।
- किसी की आय के एक हिस्से और उपयोग किए गए उत्पादों और सेवाओं की संख्या पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। दूसरी ओर, गैर-कर राजस्व तभी देय होता है जब सरकार की सेवाओं का उपयोग किया जाता है।
- करों के अलावा आय का एक प्रमुख स्रोत होने के कारण, सरकार गैर-कर राजस्व के रूप में ज्ञात आवर्ती आय भी एकत्र करती है।
- जबकि कर राजस्व के सीमित स्रोत हैं, गैर-कर राजस्व के कई स्रोत हैं, प्रति स्रोत संग्रह की संख्या बढ़ रही है।
- हालांकि कई गैर-कर राजस्व धाराएं हैं, प्रति स्रोत मात्रा कर आय की तुलना में काफी कम है।
- जब नागरिक सरकारी सेवाओं का उपयोग करते हैं, तो वे बिलों का भुगतान करते हैं, जिन्हें गैर-कर राजस्व के रूप में वर्गीकृत किया जाता है क्योंकि सरकार सेवाओं को लागू करने के लिए ढांचागत सहायता प्रदान करती है।
- गैर-कर राजस्व में राज्यों को उपलब्ध कराए गए ऋण या नकद पर सरकार द्वारा भुगतान किया गया ब्याज भी शामिल है।
- केंद्र के गैर-कर राजस्व के प्रमुख स्रोत: (i) डाक और तार; (ii) रेलवे; (iii) बैंकिंग ; (iv) प्रसारण; (v) सिक्का और मुद्रा; (vi) केंद्रीय सार्वजनिक क्षेत्र के उद्यम; (vii) राजदंड और व्यपगत;19 और (viii) अन्य।
- राज्यों के गैर-कर राजस्व के प्रमुख स्रोत: (i) सिंचाई; (ii) वन; (iii) मत्स्य पालन; (iv) राज्य के सार्वजनिक क्षेत्र के उद्यम; (v) राजदंड और व्यपगत; और (vi) अन्य
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