कर व्यय और समाहरण दर कर प्रणाली से संबंधित दो महत्वपूर्ण अवधारणाएँ हैं।
कर व्यय:
कर व्यय का अर्थ है सरकार द्वारा कर राजस्व में कमी जो कर छूट, कटौती और अन्य कर प्रोत्साहनों प्रदान करने के कारण होती है।
सरकार विभिन्न उद्देश्यों के लिए कर प्रोत्साहन प्रदान करती है, जैसे कि:
- आर्थिक विकास को बढ़ावा देना: सरकार कर छूट और कटौती प्रदान करके कुछ उद्योगों या क्षेत्रों को प्रोत्साहित कर सकती है।
- निवेश को प्रोत्साहित करना: सरकार कर छूट और कटौती प्रदान करके बचत और निवेश को प्रोत्साहित कर सकती है।
- आय असमानता को कम करना: सरकार कम आय वाले लोगों को कर छूट और कटौती प्रदान करके आय असमानता को कम कर सकती है।
- आधारभूत ढांचे में निवेश को प्रोत्साहित करना: सरकार कर छूट और कटौती प्रदान करके बुनियादी ढांचे में निवेश को प्रोत्साहित कर सकती है।
समाहरण दर:
- समाहरण दर का अर्थ है कुल कर राजस्व के अनुपात में कर योग्य आय का प्रतिशत।
- यह दर कर प्रणाली की समग्र दक्षता और प्रभावशीलता का एक माप है।
- उच्च समाहरण दर का अर्थ है कि कर प्रणाली अधिक कर राजस्व उत्पन्न कर रही है और कर चोरी कम है।
- निम्न समाहरण दर का अर्थ है कि कर प्रणाली कम कर राजस्व उत्पन्न कर रही है और कर चोरी अधिक है।
कर व्यय और समाहरण दर के बीच संबंध:
- कर व्यय समाहरण दर को कम कर सकता है। जब सरकार कर छूट और कटौती प्रदान करती है, तो इसका मतलब है कि सरकार कम कर राजस्व एकत्र कर रही है। यह समग्र समाहरण दर को कम कर सकता है।
- हालांकि, कर व्यय हमेशा समाहरण दर को कम नहीं करता है। कुछ मामलों में, कर छूट और कटौती आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा दे सकती हैं, जिससे कर राजस्व में वृद्धि हो सकती है।
यह समग्र समाहरण दर को बढ़ा सकता है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर व्यय और समाहरण दर जटिल अवधारणाएँ हैं जिनके कई कारक प्रभावित करते हैं।
कर नीति बनाते समय सरकारों को इन दोनों कारकों पर सावधानीपूर्वक विचार करना चाहिए।
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